Tasas y becas | ¿Es este dinero realmente gratis?

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becas imponibles
La totalidad o parte de su beca para pagar sus estudios universitarios puede estar sujeta a impuestos. Impactante, ¿no es así?

Las becas son la única forma de generosidad que puede estar sujeta a impuestos para el destinatario. Si un donante dona dinero a un refugio para personas sin hogar o un comedor de beneficencia, los servicios están exentos de impuestos para el destinatario.

Pero si el donante otorga una subvención o beca para cubrir el alojamiento y las comidas de un estudiante, la beca se considera un ingreso imponible para el destinatario. Eso es incluso si más de la mitad de los estudiantes universitarios tienen inseguridad alimentaria o de vivienda según una encuesta nacional en 2019, antes de la pandemia.

El impuesto a las becas impide que los estudiantes hagan un uso completo de sus becas. Conozca las reglas para becas tributables y no tributables.

Crecimiento de becas imponibles

El número y la cantidad de becas sujetas a impuestos informadas en las declaraciones de impuestos federales sobre la renta ha aumentado drásticamente en los últimos años. Esta tabla se basa en estimaciones informadas en Estadísticas de ingresos del IRS.

Número de devoluciones
Declaración de becas imponibles

Número de
Becas imponibles

¿Qué becas están libres de impuestos?

El Código de Rentas Internas de 1986, en 26 USC 117, establece varios requisitos para el tratamiento fiscal de las bolsas de valores. A continuación, desglosamos estas reglas para mostrar las diferencias entre las bolsas de valores no imponibles y las imponibles.

Matrícula, cuotas, libros y útiles

Por lo general, para que una beca valga la pena, debe usarse para pagar la matrícula y las tarifas, los libros, los suministros o el equipo necesarios. Solo la parte de la beca que se utiliza para pagar estas tasas de matrícula que califican y los gastos relacionados está libre de impuestos.

Si una institución educativa ofrece una exención de matrícula o una reducción de matrícula a su cuerpo docente y personal, está exenta de impuestos si este beneficio se proporciona sustancialmente de la misma manera a todos los miembros de un grupo de empleados. El grupo de empleados no debe discriminar a favor de los funcionarios, propietarios y empleados altamente remunerados.

El estudiante debe estar cursando un título o certificado en una institución educativa acreditada. De lo contrario, el monto total de la beca está sujeto a impuestos.

Gastos de manutención

La parte de una beca que se utiliza para pagar alojamiento y comida, transporte, gastos relacionados con la discapacidad, cuidado de dependientes y otros gastos de subsistencia está sujeta a impuestos. Esto incluye montos destinados a gastos de manutención, como una asignación para manutención, incluso si el beneficiario usa la beca para pagar la matrícula elegible y los gastos relacionados.

Tarifas por servicios

Si una beca se considera remuneración por servicios, como beneficio social, el monto total de la beca está sujeto a impuestos. Una beca se considera un cargo por servicio si los servicios se requieren como condición para recibir la beca. Sin embargo, existen excepciones para las ayudantías de investigación y educación superior y algunas becas federales para profesiones de la salud.

Las reglas anteriores se aplican a todo tipo de becas y subvenciones, incluidas las becas privadas, las becas deportivas, las becas Pell y las becas Fulbright. Sin embargo, los beneficios de educación para veteranos no están sujetos a impuestos.

Ayuda de emergencia

Las subvenciones de asistencia financiera de emergencia otorgadas bajo la Ley CARES en el contexto de la pandemia COVID-19 están exentas de impuestos, incluso si se utilizan para pagar los gastos de subsistencia. Esta disposición se limita a los pagos calificados de ayuda en casos de desastre durante la duración de la pandemia (26 USC 139). No aplica a otras becas tributables.

Cómo declarar una beca sujeta a impuestos

Los beneficiarios de becas, subvenciones, becas y exenciones de matrícula imponible en el año fiscal deben declarar la parte imponible en su declaración de impuestos federales sobre la renta.

La cantidad imponible de la beca debe declararse en la línea 1 del formulario 1040 del IRS. Si la cantidad imponible de la beca no se informó en el formulario W-2 del IRS, escriba "SCH" y la cantidad imponible en la línea de puntos junto a la línea 1.

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Soluciones provisionales para el tratamiento fiscal de las bolsas de valores

Los proveedores de becas han comenzado a explorar formas de otorgar becas que reduzcan el impacto fiscal. Estos incluyen el otorgamiento de la beca como contribución al plan de ahorro universitario 529 del estudiante o mediante la remisión de un préstamo estudiantil.

Un beneficio adicional es que estas alternativas pueden eliminar o reducir el desplazamiento de becas. El desplazamiento de becas ocurre cuando una universidad reduce la cantidad de sus propias becas después de que el estudiante recibe una beca según sea necesario. Si se utiliza una subvención en el cálculo de la contribución familiar esperada (CEF), el desplazamiento de la subvención no puede ocurrir.

Normalmente, la parte imponible de una beca se resta del ingreso total en la solicitud de Ayuda Federal Gratuita para Estudiantes (FAFSA). Por lo tanto, la obtención de una beca no afecta a la CFE. Sin embargo, si se otorga una beca como contribución al Plan de Ahorro Universitario 529 del estudiante, que se declara como un activo en la FAFSA, tiene un bajo impacto en el EFC (al aumentarlo al 5.64% del monto de la beca). ).

Del mismo modo, si una beca se otorga mediante la condonación de préstamos estudiantiles después de que el estudiante se haya graduado, esto no afecta la elegibilidad del estudiante para recibir ayuda financiera basada en la necesidad.

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