Cómo eludir el límite de contribución de $2,000 de Coverdell


Omita los límites de contribución de Coverdell
La cuenta de ahorros para la universidad Coverdell es una cuenta especializada para ahorros para K-12 y gastos universitarios, similar en algunos aspectos al plan de ahorros para la universidad 529.

Hay, sin embargo, varias diferencias importantes. La primera es que las contribuciones a las cuentas de ahorro para la universidad de Coverdell están limitadas a $2,000 por año de todas las fuentes, a diferencia de los planes de ahorro para la universidad 529. Los planes de ahorro para la educación 529 no tienen límite de contribución anual, aparte de la exclusión del impuesto anual sobre donaciones, y permiten contribuciones de suma global de hasta cinco veces el límite anual usando el promedio del impuesto sobre donaciones l durante 5 años.

¿Puede eludir el límite de contribución de $2,000 en las cuentas de ahorro para la educación Coverdell? ¿Si es así, cómo?

¿Qué es una cuenta de ahorros para la educación Coverdell?

Las cuentas de ahorro para la educación Coverdell, antes conocidas como cuentas IRA para la educación, se utilizan para ahorrar para los gastos educativos del beneficiario, incluidos los gastos de la escuela primaria, intermedia y secundaria, así como las cuotas de escolaridad.

La definición de gastos de educación elegibles para una cuenta de ahorros para la educación Coverdell es más amplia para los gastos de K-12 que en un plan 529. La definición de gastos de educación superior calificados es la misma.

Las ganancias acumulan impuestos diferidos. Las distribuciones para pagar gastos educativos elegibles están exentas de impuestos. La porción de las utilidades provenientes de una distribución no calificada tributa como renta, más un impuesto punitivo del 10%.

Una cuenta de ahorros para la universidad de Coverdell se informa como un activo del custodio de la cuenta en la Solicitud Gratuita de Ayuda Federal para Estudiantes (FAFSA). El tutor suele ser el padre. Las distribuciones calificadas de una cuenta de ahorros para la educación Coverdell no se informan como ingresos en la FAFSA.

Las cuentas de ahorro para la educación Coverdell ofrecen una selección más amplia de opciones de inversión que los planes de ahorro para la educación 529. El dinero se puede invertir en acciones y bonos individuales, no solo en un menú limitado de fondos mutuos.

Las contribuciones a una cuenta de ahorros para la educación de Coverdell se realizan en efectivo utilizando dinero después de impuestos.

Límites de contribución de Coverdell

Las contribuciones totales a todas las Cuentas de Ahorro para la Educación Coverdell para un Beneficiario de todas las fuentes están limitadas a $2,000 por año. Esto obliga a los contribuyentes a coordinar sus aportes para evitar exceder el límite de aporte anual de $2,000.

El límite de contribución de $2,000 para cada contribuyente se elimina gradualmente en función de los ingresos del contribuyente. Se reduce para contribuyentes cuyo ingreso bruto ajustado (AGI) es de $190,000 a $220,000 para contribuyentes casados ​​juntos y la mitad para contribuyentes solteros. Los contribuyentes que se presentan como casados ​​por separado no son elegibles para contribuir a una cuenta de ahorros para la educación Coverdell. Las reducciones de ingresos no cambian y no se ajustan por inflación.

Las contribuciones en exceso están sujetas a un impuesto especial anual del 6% hasta que se distribuya el dinero (no en una reinversión). El exceso de aportes del año anterior puede reducirse por la parte no utilizada del límite de aportes del año en curso. Si el exceso de aportación se distribuye antes del 1 de junio, no se aplica el impuesto especial de ese año.

Las contribuciones del año fiscal anterior se pueden hacer hasta la fecha de vencimiento normal de la declaración de impuestos federales sobre la renta del contribuyente.

Las contribuciones a una cuenta de ahorros para la educación Coverdell deben terminar cuando el beneficiario cumpla 18 años, a menos que el beneficiario sea un beneficiario con necesidades especiales.

Además, la Cuenta de Ahorros para la Educación Coverdell debe distribuirse en su totalidad para cuando el beneficiario cumpla 30 años, a menos que el beneficiario sea un beneficiario con necesidades especiales. Esta limitación se puede eludir cambiando el beneficiario a otro beneficiario que no haya alcanzado el límite de edad o transfiriendo los fondos a un plan de ahorro para la universidad 529.

Cómo eludir las eliminaciones graduales de los ingresos por contribuciones de Coverdell

La eliminación gradual de los ingresos por contribuciones se puede eludir haciendo que el contribuyente dar el dinero al beneficiario en líquido. El beneficiario luego puede depositar el dinero en su propia cuenta de ahorros para educación Coverdell.

Otra opción es contribuir a una cuenta de ahorros para la educación Coverdell a través de un organización, como una corporación o un fideicomiso. Estas organizaciones no están sujetas a limitaciones de ingresos.

Cómo eludir el límite de contribución de $2,000 de Coverdell

Hay varias opciones para sortear los límites de contribución anual en una cuenta de ahorros para la educación Coverdell.

Cambiar beneficiario

Un método para sortear el límite de contribución de $2,000 es cambiar beneficiario a la cuenta de ahorros para la educación Coverdell de otro beneficiario.

Por ejemplo, si un hermano no va a la universidad y no necesita dinero de su cuenta de ahorros para la educación Coverdell para la educación, el beneficiario de la cuenta se puede cambiar sin violar el límite de contribución anual de $2,000 del nuevo beneficiario.

Si un padre tiene dinero sobrante en su propia cuenta de ahorros para la educación Coverdell, puede cambiar el beneficiario por su cuenta a su hijo, si el padre tiene menos de 30 años cuando nace el hijo.

Contribuciones de reinversión (incluidos los bonos de ahorro de EE. UU.)

Contribuciones transferibles no están sujetos al límite de contribución anual de $2,000 según 26 USC 530(b)(1)(A), de modo que uno podría transferir los ingresos de los bonos de ahorro de EE. UU. que califiquen a una cuenta de Coverdell Education Savings para evitar el límite de contribución anual de $2,000. (Los fondos de un Plan de ahorro para la universidad 529 o Prepaid Tuition Plus no se pueden traspasar a una cuenta de ahorro para la educación de Coverdell.) No se aplica el impuesto especial del 6 % sobre las contribuciones en exceso. No se aplica a las contribuciones diferidas. [26 USC 4973(e)(2)(B)].

Los bonos de ahorro de EE. UU. elegibles incluyen los bonos de ahorro de EE. UU. Serie EE o Serie I emitidos en 1990 o después.

Las contribuciones de reinversión se definen como la inclusión de una reinversión de otra cuenta de ahorros para la educación Coverdell [26 USC 530(d)(5)]beneficios por muerte militar [26 USC 530(d)(9)(A)] y una reinversión de un bono de ahorro calificado de EE. UU. [26 USC 135(c)(2)(C)].

El lenguaje de 26 USC 135(c)(2)(C) se ocupa de una contribución de bonos de ahorro calificados de EE. UU. a un programa de matrícula calificado (plan 529 o plan de matrícula prepaga) o una cuenta de ahorros para educación Coverdell como gasto calificado en educación superior. Utiliza el término “contribución” y no el término “contribución de reinversión”.

Sin embargo, las instrucciones para el Formulario 5498-ESA del IRS se refieren a una contribución de un bono de ahorro de EE. UU. calificado como una reinversión: «Se puede realizar una reinversión de ciertos bonos de ahorro de EE. UU. u otro Coverdell ESA». Además, la forma en que se informan estas reinversiones en el Formulario 8815 del IRS no impone un límite de contribución de $2,000. Las pautas del IRS para las cuentas de ahorro para la educación Coverdell, como la Sección 21.6.5 del Manual de ingresos del IRS y la Sección 4.19.3 del Manual de impuestos internos, no establecen que el límite de contribución de $2,000 se aplica a las transferencias del programa de bonos de ahorro para la educación.

Por lo tanto, es probable que una contribución de reinversión de un Bono de Ahorro de EE. UU. Calificado a una Cuenta de Ahorro para la Educación Coverdell no esté sujeta al límite de contribución de $2,000.

Sin embargo, existen límites prácticos sobre la cantidad de bonos de ahorro estadounidenses elegibles que se pueden transferir a una cuenta de ahorro para la universidad de Coverdell.

  • Las personas pueden comprar hasta $10,000 en bonos de la Serie EE y $10,000 en bonos de ahorro de los EE. UU. de la Serie I en línea a través de TreasuryDirect cada año para ellos mismos. También pueden comprar hasta $10,000 de cada tipo de bono por beneficiario como regalo. Los límites son por número de seguro social, ya sea que los bonos se compren para usted o se reciban como regalo. Los contribuyentes casados ​​pueden comprar bonos de ahorro de EE. UU. hasta estos límites, más hasta $5,000 en bonos de ahorro de EE. UU. Serie I en papel utilizando su reembolso de impuestos federales sobre la renta. Por lo tanto, los padres del niño pueden comprar o recibir una combinación de $10,000 en bonos de la Serie EE y $10,000 en bonos de ahorro de los EE. UU. de la Serie I, por un total de $20,000 cada uno, más hasta $5,000 adicionales en bonos de papel de la Serie I según sus ingresos federales. impuesto. reembolsar.
  • Los intereses de un bono de ahorro calificado de EE. UU. están exentos de impuestos si los ingresos se gastan en gastos de educación superior calificados (matrícula y tarifas) o se transfieren a un plan 529, un plan de matrícula prepaga o una cuenta de ahorros para la educación Coverdell, y los ingresos del contribuyente están por debajo de ciertos ingresos. cortes (Las reducciones graduales de ingresos son de $85 800 a $100 800 para contribuyentes solteros en 2022 y de $128 650 a $158 650 para contribuyentes casados ​​que presentan declaraciones de impuestos federales sobre la renta conjuntas. Las presentaciones separadas no son elegibles Las reducciones graduales de ingresos se ajustan anualmente según la inflación). tener al menos 24 años de edad en el momento en que se emite el bono para que los intereses estén exentos de impuestos.
  • La cuenta de ahorros para educación Coverdell debe estar a nombre del titular del bono, el cónyuge del titular del bono o el dependiente del titular del bono para ser elegible para el beneficio de interés libre de impuestos. Esto limita la capacidad de los abuelos de usar directamente un bono de ahorro estadounidense para eludir el límite de contribución anual de $2,000. Tendrían que registrar el enlace a nombre del padre del niño.
  • Los Bonos de Ahorro de EE.UU. Serie I y Serie EE no pueden redimirse hasta que tengan 12 meses de antigüedad. Si los Bonos de Ahorro de EE. UU. Serie I y EE se amortizan antes de los cinco años, también hay una multa por pago anticipado de tres meses de interés.

Por supuesto, no hay límites en las contribuciones a un plan 529, aparte de la exclusión anual del impuesto sobre donaciones de $16,000 en 2022 (con contribuciones de suma global de hasta $80,000 si el promedio del impuesto sobre donaciones de cinco años) y límites agregados que van desde $235,000 a $542,000 dependiendo del estado.

Pero algunas familias prefieren un mayor control sobre las inversiones en las cuentas de ahorro para la educación de Coverdell y una definición más amplia de los gastos de educación elegibles.

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